Prawo do uwzględniania ulgi uzależnione zostało od spełniania przez spadkobierców wymogów ściśle
określonych w ustawie – informuje Gazeta Prawna

Warunki do spełnienia

Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest
nieposiadanie własności budynku, lokalu, mieszkalnego,
niedysponowanie spółdzielczym lokatorskim lub własnościowym
prawem do lokalu czy wreszcie niekorzystanie z prawa najmu
budynku lub lokalu.

Osoba, która posiada własny dom lub
mieszkanie lub dysponuje prawem spółdzielczym, zachowa jednak
prawo do ulgi, jeżeli przeniesie ich własność na zstępnych lub
odpowiednio na rzecz Skarbu Państwa (lub gminy) albo do
dyspozycji spółdzielni, w terminie sześciu miesięcy od dnia
złożenia zeznania podatkowego – zaznacza dziennik. W tym samym terminie najemcy,
którzy chcą skorzystać ze zwolnienia, muszą rozwiązać umowę
najmu.

Osoby spełniające powyższe warunki mają ponadto
obowiązek zamieszkiwania w nabytym budynku lub lokalu, będąc
zameldowanym na pobyt stały i nie mogą dokonać jego zbycia
przez okres pięciu lat. Okres ten liczy się od dnia złożenia
zeznania podatkowego, jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca
mieszka i jest zameldowany na pobyt stały w nabytym lokalu lub
budynku – czytamy dalej. W przypadku gdy nabywca zamieszka i dokona
zameldowania na pobyt stały w ciągu roku od dnia złożenia
zeznania podatkowego, pięcioletni okres liczony jest od dnia
zamieszkania potwierdzonego zameldowaniem na pobyt stały.

Spadkobiercy uwzględniają ulgę w składanym do
urzędu skarbowego zeznaniu podatkowym na druku SD-3. Na
postawie złożonego zeznania urząd skarbowy wydaje decyzję
wymiarową o wysokości należnego podatku. Informacje o
korzystaniu z ulg podatkowych, w tym z ulgi mieszkaniowej,
podatnik podaje w części H formularza Uwagi składającego
zeznanie. Zeznanie należy złożyć w ciągu miesiąca od
uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia
spadku – podkreśla gazeta.